摘 要
在企业发展过程中，对企业的发展起到了积极的推动作用，对企业的发展起到了积极的推动作用。同时，对于改善我国上市公司的财务状况，也具有积极的意义。内部控制贯穿于公司运行的全过程，其良好的管理有利于公司的发展，公司应该采取一系列的控制措施，确保公司的运营和收益。因此，必须根据企业的特点，对企业的内部控制进行完善。内部控制体系的构建和持续改进是一家公司必然要做的工作，特别是作为一家高投入高风险的公司，它所处的产业较为特殊，并且伴随着各种新的政策的推出，它将会遇到很多新的问题；因此，对我国中小型企业而言，要全面提高其运营能力，必须持续改进其内部控制制度。完善的内部控制系统，科学、合理的内部控制系统，能够提高企业对内部控制的规范性，促进企业的发展，促进企业的发展，与现代社会的发展相适应；提升企业的运作效率，在提升企业的整体效益方面，也发挥着非常重要的作用。
关键词：中小企业；内部控制；完善对策
目 录
一、引 言
伴随着外部环境的不断改变，对企业内部控制的建设和完善显得越来越重要，尤其是由于中小企业的自身性质，例如国际金融危机、国际政治因素等，这些因素都会对以出口为主的企业造成各个方面的影响。内部控制作为一种对公司总体经营进行指导和控制的主要手段，其在公司运行中的功能已得到了充分发挥。文章就我国中小型企业的内控系统所面临的问题进行了分析，并给出了一些具体的解决方案，这些方案能够为我国的内控系统的发展提供一些实际的资料和借鉴。针对中小企业内部控制存在的问题进行了分析，并给出了一些优化的建议，这样可以让对制药行业内部控制的研究变得更加完整，为改进内部控制体系的建设提供了相关的理论指导。同时，在本文的基础上，有关部门可以依据本文的研究结果，制订出与当前经济形势相适应的更好的对策，同时，审计部门也可以对自身的审计过程进行进一步的规范。近几年，小型企业数量增多，加剧了企业之间的竞争，但也促使医药产业升级，推动了医药产业的整体发展。但是，与此同时，制药企业也要对其所面对的风险给予足够的重视，因为如果发生了问题，不但会对企业的正常运作造成不利的后果，而且还会对人们的生活和身体造成危害。因此，有必要对国有商业银行的内控问题进行分析，并就这些问题给出相应的对策和建议。针对其所面临的问题，给出相应的解决办法，这将有助于企业提高内部控制的建设。所以，一套完整的、科学的内控系统，将会对企业的经营水平、风险防控等方面产生重要的影响。因此，加强对我国中小企业的内控建设，对于提高我国中小企业的内控建设具有重要的现实意义。为业内其他企业改善内部控制，控制风险，并结合自己的实际状况，提供了一个有用的参考；对问题采取正确的对策，提升自己的内部控制和运营管理水平，这对于成功地完成公司的战略目标起到了积极的作用。
二、企业内部控制相关理论概述
（一）内部控制的定义
内部控制是由公司领导及各部门员工共同完成的一项重要保障措施，旨在提高业务活动效率和财务报告可行性。这项过程的目标是通过确保财务报告准确、可靠和完整，保障公司业务的顺利开展。同时，科学的内部控制可以为公司提供更好的内部环境，有效地防控经营风险，提高整体营运水平。内部控制的实施需要公司领导和员工的全面配合和积极参与，以确保内部控制政策的有效执行。
对于公司而言，内部控制不仅仅是完成一项法律责任，更是为了确保公司的长远稳定发展，实现经营目标。这种控制方式可以通过制定内部规章制度、实施审计和财务管理程序等方式来实现。有效的内部控制可以促进公司业务的发展，增强投资者信心，提高公司品牌价值和声誉。
内部控制强调公司员工的责任和义务，要求员工在日常工作中始终保持诚信、正直和透明。这些价值观被视为公司内部控制的基石，可以在公司内部创造健康的工作氛围和文化。通过实施透明和有效的内部控制，公司可以更好地管理风险，提高经营效率，实现长远稳定发展。
综上所述，内部控制是企业管理中不可或缺的一环。科学的内部控制可以为公司提供更好的内部环境，有效地防控经营风险，提高整体营运水平。内部控制不仅可以保障公司业务的顺利开展，更能够实现长远稳定发展的目标。因此，公司领导和员工应该积极参与并全面配合内部控制政策的实施，创造健康、透明和高效的工作环境。
（二）内部控制的要素
1.内部环境
内部环境是一种能够影响到内部控制的建立与实施的正常进行的各种因素的统称。是实现内部控制的必要条件，是有效实施内控的保证，关系到公司内部控制工作能否顺利进行，也会影响公司业务目标的实现。与此同时，公司的内部环境为公司的架构、形成良好的气氛，也会在不知不觉中影响到公司的管理观念。在这种情况下，要对企业的每一个环节都要做一次全面的风险评价，同时还要对过程进行改善，从而保证企业的各项风险得到有效控制。只有具备了一个良好的组织环境，才能确保企业的各项业务能够顺利进行，才能获得更多的利润。从公司的内部条件来看，公司的组织架构、公司的发展策略、公司的人员；企业的企业文化，企业的社会责任感等等。
2.内部控制活动
为了应对可能出现的危险，企业各个经营单位为应对可能出现的危险，所制订、所讨论、所采取的一套战略与运作行为。这一点在公司各级和所有的功能单位都有体现。在对风险展开分析、评估和风险应对措施形成后，以此为基础展开内部控制，实施一系列的控制行动，以最大限度地减少对公司的危害；保证公司的正常运行。如果出现了一些可能会持续很久的危险，那么就应该制订出一套与之相适应的策略，并将其纳入到自己的日常工作中去。如果出现了一些非常规性的危险，那么就应该根据不同的情况来制订出对应的对策，并对这些危险的控制情况进行定期的核实和分析。
3.信息与沟通
在进行内部控制的工作中，信息和交流是非常重要的，它是一种企业如何精确地收集与内控有关的、有效的信息，并将这些信息及时有效地传达给有关用户的一个过程。在科技进步的背景下，企业要通过科技资讯体系，运用更为科学化的交流方式，实现企业运作流程各个环节的信息化；这不但使得公司的信息传递更加及时和顺畅，而且能够强化公司对内控状况的监控，发现并主动采取相应的对策，促进内控工作的顺利进行；为企业的发展打下坚实的基础.另外，运用资讯管理制度，让雇员有机会获得更多的意见，也能更好地防止公司运作中出现的问题。信息系统不仅可以对内部的事务和活动进行管理，还可以对外部的事务和活动进行管理，从中挑选出对企业有益的信息，从而对企业做出更好的决策起到帮助作用。
4.内部监督
内部监管是指公司对公司内部制度的制订和实施进行监管，并对其适用范围进行分析，从而及时找出实施中存在的问题并加以整改。为了推动企业的整体发展，必须加强对企业的内部监管，构建和持续改进企业的内控制度，为企业的内控工作指明了方向；通过构建和完善内部控制管理体系，使内部控制行为更加规范化，增强内部控制的可用性，并结合企业实际，对关键点进行有效评价；找出公司的不足之处，并采取相应的对策。因此，对内部控制过程中的关键环节进行有效的把握，并对其进行有效的监管，对于公司的长期发展有着非常重大的作用。内部监管既有一般监管，也有专门监管。
三、中小企业内部控制存在的问题
（一）控制环境存在的问题
1.治理结构存在缺陷
根据对中小企业的年报和对公司的员工的采访，我们可以发现，在公司的管理结构方面，中小企业的管理架构与对上市公司的管理模式相吻合，但是它在人员的配备方面还有待于进一步的改进。在中小型企业中，董事会的成员与高管的人数存在着很大的重叠，如总经理、副总经理、财务总监等，他们在公司的决策过程中发挥着举足轻重的地位，自然也就成了公司的董事。从而在某种意义上减少了交流的费用，使得企业高层经理能够更好地发挥自己的作用。然而，这一模式也有其不足之处，它会妨碍董事对股东的监督权的有效行使，二者间的相互帮助、相互制约的功能没有完全发挥出来，导致公司的各项制度都无人问津；不能确保公司的内部管理更为规范和透明。长期来看，企业的管理不公正，企业无法在未来的扩张、再生产和利益分配等重要决策中起到决定性的作用。除此之外，当中小型企业的董事长和总经理都是同一人时，也很可能会削弱董事会对管理层在经营过程中治理活动的制约和监督。
2.人力资源政策不完善
内部控制工作不仅仅是一个财务方面的工作，它还涉及到整个公司的每个人。因此，有必要对企业的员工进行有效的管理，并对相应的制度进行持续的改进。用列举一系列问题的方式，对中小企业的人力资源部员工展开了访谈。在此过程中，我们发现，中小企业的人员流动性较大，而造成这种情况的最大原因是由于中小企业并没有健全的绩效激励政策。如果没有针对不同岗位、不同业绩的雇员实施不同的激励制度，那么企业在进行招聘的过程中，就很难将某些杰出的人才给招揽过来，而且，对目前的雇员而言，缺少一种激励制度，也会影响到他们的工作热情的激发。企业内部控制制度的建立，使得企业内部控制制度的建立变得不够积极。同时，建立健全的人事制度，可以有效地保留人才，保证公司内部管理工作的正常进行。公司的晋升制度还不够完善，在选择的过程中，更多的是按照领导的意见来决定，这就造成了有些员工会去巴结领导，只想得到一个，提升的机会；忽视了对自己各种工作能力的培养，长期下去，就会造成公司的管理出现问题，从而影响公司的发展。
（二）控制活动存在的问题
1.缺乏完善的内部控制体系与制度
健全的内部控制制度是企业内部控制成功实施的根本。我国大部分医药企业尚未建立起一套科学的、适用于企业的内控制度，这在一定程度上限制了企业的内控工作。根据三位员工的访谈内容可以看出，中小企业并没有将内控体系的建设放在心上，而制定的一些有关的内部管理制度也往往只是为了满足上级部门的检查需要，因此，在内控管理方面，中小企业的内控管理显得太过流于形式。没有切实认识到内部控制的重要性，不能有效地实现其功能。
2.内部控制执行力较弱
在我国，许多中小型企业都涉及到了内控方面的问题，并且已经制定了一系列的内控管理体系，但是这些体系的执行力度不足，没有得到很好的实施；在运营过程中的某些关键环节，中小企业并没有构建详细的控制流程和指导制度，例如对预算控制、运营分析等方面，都缺少相关的制度的引导。公司的管理层及雇员一般都以为，内部控制仅仅是对财务部门有关的控制和管理，却没有认识到，内部控制要对公司运行中的每一个步骤都要进行明确的管理。导致了中小型企业现行的管理工作的实施有效性被削弱。企业的内控观念薄弱，对内控运作的关注不够，执行力度不够。在中小型企业中，没有将内部控制的执行情况与绩效评估相结合，因此不能激发出员工在日常工作中对内部控制执行的热情，很可能会造成方案的实施不到位。
（三）信息沟通与监督存在的问题
1.缺乏有效的信息沟通渠道
实际上，中小型企业在沟通内容、沟通方式、沟通对象等方面都没有引起足够的关注；时机等等都具有某种随意，没有认识到不及时的消息会对公司造成不利的影响。随着公司近年来的不断发展和业绩的提高，公司在研究和开发方面的投资越来越多，同时也越来越注重营销队伍的培养；但缺乏企业之间的交流，企业在经过高速发展后，成长率会逐步下降，因此企业之间的交流渠道需要进一步健全；没有建立全面的信息化管理体系。除此之外，由于中小企业所面对的风险比较复杂，妨碍其正常运作的原因也比较多。使其在公司治理中的功能得到充分的体现，对企业的风险防范不利。
2.缺少必要的内部监督体系
我国中小型企业在实施内控方面存在着诸多问题，其中最重要的原因就是公司的内控功能没有得到充分的体现。公司职工受自己的能量，需要，知识的影响；受能力、信息等因素的影响，企业不能做到充分遵循公司的内部控制制度，这就要求在组织内部设立监督制度。中小企业并未建立独立的内部控制监督机构，在公司的实际管理中，内部控制的执行是通过监事会来进行的，而监事会的成员大多是公司的员工，其自身的独立性较差。此外，监事会的人员还没有掌握到关于内部控制的有关知识，他们的专业程度也不高，他们对内控制度的认识也不是很透彻，因此，如果让监事会来监督内部控制的实施，就会造成了内部控制的形式化。
四、提升中小企业内部控制策略
（一）加强控制活动的执行力度
不但要在企业内部控制活动流程的设计中，要将所有员工都参与进来，同时，要实现内部控制的实施，也要让企业所有的员工都能一起参与进来，在这个过程中，我们要不断地发现问题，并给出一些解决问题的意见和建议。公司中的每一位成员，甚至是公司的管理者，都要充分意识到了内部控制的重要性，并且要将各种内部控制的制度和规定严格执行下去，而管理者的工作态度将会对下属的工作人员对内部控制制度的看法产生直接的影响，如果一切政策都只是一种形式，那么，哪怕是再完美的制度和规范，也只是一种空谈，没有任何的意义。因此，在公司的日常工作中，要持续强化对管理者内部控制的重要性的理解，保证在公司的日常管理和生产活动中，全体员工都能有效地贯彻落实公司的内部控制的各种制度。
（二）改善信息沟通系统、优化渠道
要做到信息交流顺畅，是企业内部控制系统的一个关键因素。构建健全良好的信息交流渠道，这对中小企业的发展具有非常重要的意义，它有利于控制运营过程中的风险，避免重大公众事件给公司造成不利的后果。同时，要发挥其技术优势，加强内部和外部的信息交换和交流，加强内部和外部的信息共享。通过对企业的信息化建设，进一步完善企业的内控工作。就中小型企业来说，畅通的资讯和交流体系能够让各个职位的人员更加迅速地展开自己的工作，把自己的本职工作做好。中小型企业由于其业务范围较广、人员较多，因此，建立一个科学、高效的内部控制体系，对其进行有效的内部控制至关重要。所以，中小企业应该学习好的管理方式，引入好的信息管理体系。
（三）健全内部监督与内部审计机制
所谓的内部监督，指的是要对公司的内部控制的设立和执行情况展开监管，并对其进行内控工作的成效展开分析，并针对其在实施中出现的不足之处进行改善。加强企业的内部监管，是实现企业内控目标的重要保证。目前，我国的中小型企业尚无完善的内控制度，因此，为了确保内控制度在公司的运作中能够充分地发挥出应有的功能，应该予以高度的关注。首先，建立完善的监管程序，明确监管的规范，引导监管工作的开展。其次，结合企业的具体运营状况，结合企业的治理需求，制定相应的监控制度，确保企业各项监控与管理工作能够顺畅地开展。第三，随着变化，持续地对内控监管体系进行升级，让内控过程与公司的现实情况相一致。第四，评价企业内部控制制度及其实施效果，发现问题并提出相应的对策；然后立刻纠正。企业应制定和实行对出现的主要问题进行问责制。
五、总 结
在市场竞争中，我国的中小企业始终处在一个比较脆弱的位置，尽管国家始终给他们提供了一些税收优惠和比较宽松的政策，但在面临着来自外部的强大压力以及企业的内部管理不健全的状况下，他们迫切需要对其进行改进；激发自己更大的适应性，增强自己在市场上的竞争实力。在当今社会，中小型企业正面对着诸多的问题，为了使企业能够在激烈的竞争中获得长久的发展，就需要强化企业的内部管理。从自身的实际情况出发，并与经营状况相结合，构建出一套科学的内控管理体系，从而提升自身的各项能力及经营水平，确保其持续稳定发展。依据整个公司的运营情况，建立完善的内控体系，明确每个工作人员的职责权限等；确保每个单位的工作都能按规定进行。企业应加强内部控制，改进企业的内部控制，优化企业的组织结构，并构建健全的人才激励体系。要高度关注内控工作，让所有员工都积极参加到内控工作中来，加强内控的执行力度，并配置专门的内控管理人员；要使企业的内控功能得到最大程度的发挥。在中小型企业中，构建健全的信息沟通通道是非常关键的。有效的信息沟通能够确保信息的流畅性和完整性，有利于有效地处理信息，让公司的各个部门能够更好地合作，从而提升工作效率。企业应当构建并完善的内部监管制度，制订出一套完整的监管程序，并对其进行定期和不定期的监管，高效的内部监管可以保证企业的内控工作顺利开展；确保企业内部管控工作的平稳性。
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致 谢
论文写到这里，已经接近尾声，同时也意味着我即将要告别这所充满灵气和美好的校园，希望以后我在未来的学习工作中，依然不忘初心，继续努力。非常感谢我的导师教会了我学术渊博，待人随和的品质。无论是在学术、工作还是生活中，导师都尽心尽力，不厌其烦地给予我很多建议。他告诉我，万事开头难，凡事都要先努力去做，然后再去修缮结果，不要被自己打败。论文也是如此，在写作的初期，我迟迟定不下提纲，想写得太多又担心自己没有能力完成，导师反复与我沟通，帮我抠细节分析可行性，解答了我很多困惑。在工作上，导师也结合自身丰富的经验，给我的职业规划提出很多建议。在此，我想对导师说一句：导师，您辛苦了！
